Az alanyi adómentesség éves bevételi keretének kihasználtsága — mennyi fér még bele, és mi történik a keret átlépésekor.
Az adómentes ügyletekből származó, tényleges éves bevétel — ez számít az ÁFA-keretbe.
Az alanyi adómentesség kalkulátora azt mutatja meg, hol tart az éves bevételed a 2026-os 20 millió Ft-os ÁFA-keretben, mennyi fér még bele, és mi történik a túllépéskor. Évközi indulásnál a keret az év hátralévő naptári napjaira arányosított, a keretet átlépő ügylet pedig már ÁFÁ-s — az adómentesség ezzel megszűnik.
A leggyakoribb bevételi szintek, a fenti kalkulátorral azonos számítással.
| Éves bevétel | Keret-kihasználtság | Még belefér | Állapot |
|---|---|---|---|
| 5 M Ft | 25% | 15 000 000 Ft | adómentes maradhatsz |
| 10 M Ft | 50% | 10 000 000 Ft | adómentes maradhatsz |
| 15 M Ft | 75% | 5 000 000 Ft | adómentes maradhatsz |
| 19 M Ft | 95% | 1 000 000 Ft | a keret vége közeledik |
| 20 M Ft | 100% | 0 Ft | a keret vége közeledik |
| 22 M Ft | 110% | 0 Ft | ÁFA-körbe kell lépni |
A keret teljes, 12 hónapos adóévre vonatkozik; évközi induláskor arányosítani kell.
Az alanyi adómentesség kalkulátora az éves bevételt a 20 millió Ft-os kerethez méri: kihasználtságot és még kiszámlázható adómentes bevételt mutat, évközi indulásnál pedig a naptári napokra arányosított keret a mérce.
14 millió Ft éves bevétellel a 20 millió Ft-os keret 70%-át használtad ki, és 6 000 000 Ft fér még bele 2026-ban. Ez az összeg a még kiszámlázható adómentes bevétel: ha a hátralévő hónapokra várható bevételed ennél több, érdemes előre tervezni az ÁFA-körbe lépést.
Július 1-jei indulásnál 2026-ban az év hátralévő 184 napjára arányosított keret 10 082 192 Ft, nem a teljes 20 millió Ft. A számítás: 20 000 000 Ft × 184 / 365 — a keret naptári napokra, nem hónapokra arányosított, és ezt az arányosított határt átlépő ügylet már ÁFÁ-s.
21 millió Ft bevétel 1 000 000 Ft-tal haladja meg a 20 millió Ft-os keretet, ezért az az ügylet, amelyikkel a keret betelik, már ÁFÁ-s, és az alanyi adómentesség megszűnik. Ettől kezdve ÁFA-alanyként számlázol (felszámítod és bevallod az ÁFÁ-t, cserébe levonhatod a beszerzéseid ÁFA-tartalmát), és az adómentesség a megszűnés évét követő második naptári év végéig nem választható újra.
Ha a vevőiddel bruttó árban állapodtál meg, az ÁFA a te terhedre megy — a szerződésekbe érdemes előre belefoglalni, mi történik ÁFA-kötelessé válás esetén.
| Indulás napja | Hátralévő naptári napok | Arányosított keret | A teljes keret aránya |
|---|---|---|---|
| 2026. január 1. | 365 / 365 | 20 000 000 Ft | 100% |
| 2026. április 1. | 275 / 365 | 15 068 493 Ft | 75,3% |
| 2026. július 1. | 184 / 365 | 10 082 192 Ft | 50,4% |
| 2026. október 1. | 92 / 365 | 5 041 096 Ft | 25,2% |
A teljes keret 20 millió Ft; az arányosítás naptári napos (Áfa tv. 188. §), az indulás napját is beleszámítva.
| Szabály | Mit jelent |
|---|---|
| Éves keret | 20 millió Ft adómentes bevétel az adóévben |
| Mi számít bele | a belföldi, adómentes ügyletekből ténylegesen megszerzett bevétel — teljesítés szerint, nem a számla kelte szerint |
| Évközi indulás | naptári napokra arányosított keret — július 1-jei indulásnál 10 082 192 Ft |
| A keretet átlépő ügylet | már ÁFÁ-s — az, amelyikkel a keret betelik, nem a következő |
| Túllépés után | ÁFA-alanyiság (felszámítás, bevallás, levonási jog); az adómentesség a megszűnés évét követő második naptári év végéig nem választható újra |
| Kombinálhatóság | ÁFA-státusz, nem jövedelemadó-mód — átalányadóval, KATÁ-val és tételes költségelszámolással is párosítható |
Éves bevételi keret: 20 millió Ft. A keretbe az adóévben ténylegesen megszerzett, adómentes ügyletekből származó bevétel számít — nem a kiállított számlák kelte, hanem a teljesítés szerinti időszak.
Alanyi adómentesként nem számítasz fel ÁFÁ-t, nincs ÁFA-bevallás és nincs ÁFA-levonási jog. A számlán fel kell tüntetni az „AAM” jelölést vagy az adómentességre utaló hivatkozást.
A keretet átlépő ügylet MÁR ÁFÁ-s: nem a következő számla, hanem az az egy, amelyikkel a keret betelik. Az alanyi adómentesség a túllépéssel megszűnik, és a megszűnés évét követő második naptári év végéig nem választható újra.
Az alanyi adómentesség ÁFA-státusz, nem jövedelemadózási mód — szabadon kombinálható átalányadóval, KATÁ-val és tételes költségelszámolással is.
Az éves bevételi keret 20 millió Ft. Évközi induláskor a keretet arányosítani kell a működés naptári napjaira, tehát ha például júliusban indulsz, nem a teljes összeg áll rendelkezésedre. A keretbe a ténylegesen megszerzett, adómentes ügyletekből származó bevétel számít bele.
A keretet átlépő ügyletről már ÁFÁ-s számlát kell kiállítani — nem a következőről, hanem arról, amelyikkel a 20 millió Ft betelik. Ettől kezdve ÁFA-alany vagy: felszámítod és bevallod az ÁFÁ-t, cserébe levonhatod a beszerzéseid ÁFA-tartalmát. Az alanyi adómentesség a megszűnés évét követő második naptári év végéig nem választható újra.
Nem, alanyi adómentesként rendszeres ÁFA-bevallást nem kell beadnod. Kivételt jelentenek a különös szabályok alá eső ügyletek — például a Közösségen belüli beszerzés, a fordított adózás alá eső ügyletek vagy a külföldi szolgáltatás igénybevétele —, ezeknél bevallási és adófizetési kötelezettséged keletkezhet.
Az adómentesség tényére utaló jelölést: a gyakorlatban az „AAM” rövidítést vagy az „alanyi adómentes” megnevezést, ÁFA-kulcs és ÁFA-összeg helyett. A számla többi kötelező eleme változatlan, és a NAV Online Számla adatszolgáltatás az adómentes számlákra is vonatkozik.
Nem, két különböző adónemről van szó. Az alanyi adómentesség az ÁFÁ-ra vonatkozik (20 millió Ft-os kerettel), a KATA a jövedelemadózás módja (18 millió Ft-os kerettel). A kettő kombinálható: lehetsz alanyi adómentes kisadózó vagy alanyi adómentes átalányadózó is. A két keret nem egyforma, ezért külön kell figyelni őket.
Akkor, ha jellemzően ÁFA-alany cégeknek számlázol, vagy ha jelentős ÁFÁ-s beszerzéseid vannak. Céges vevőnek az ÁFA nem többletköltség (levonja), viszont a te beszerzéseid ÁFA-tartalmát alanyi adómentesként nem tudod levonni. Ha viszont főleg magánszemélyeknek értékesítesz, az alanyi adómentesség árelőnyt jelent és lényegesen kevesebb adminisztrációval jár.
A várólistán lévők elsőbbségi hozzáférést és kedvezményt kapnak az első évre az induláskor.