Alanyi adómentesség 2026: így működik a 20 000 000 Ft-os keret

Az alanyi adómentesség (AAM) a legtöbb kezdő és kisebb forgalmú egyéni vállalkozó első és legjobb barátja: amíg belefér a keretbe, nem kell ÁFA-t felszámítania, bevallania és befizetnie. Cserébe egyetlen dolgot kér: hogy folyamatosan tudd, hol tartasz.

Mit jelent az alanyi adómentesség?

Az AAM az ÁFA alóli mentesség — nem adózási mód, hanem az adózási módod (átalányadó, KATA, tételes költségelszámolás) mellett választható státusz. AAM-esként:

• a számláidon nem számítasz fel ÁFA-t (a számlán az „AAM” jelölés szerepel),
• nem kell ÁFA-bevallást beadnod,
• viszont a beszerzéseid ÁFA-ját sem igényelheted vissza.

A keret: 20 000 000 Ft / naptári év

2026-ban az alanyi adómentesség értékhatára évi 20 000 000 Ft (Áfa tv. 188. §). A keretbe a belföldi értékesítéseid ellenértéke számít bele — vagyis alapvetően az, amit kiszámlázol.

Két gyakori csapda:

1. Évközi indulásnál a keret időarányos. Ha július 1-jén indítod a vállalkozást, nem 20 000 000 Ft, hanem az év hátralévő napjaira arányosított összeg jár. Ezt sokan elfelejtik, és „papíron” még bőven a keret alatt lépik túl az arányosított határt.
2. A keret naptári évre szól. Január 1-jén nullázódik — de a túllépés következményei átnyúlnak (lásd lentebb).

Mi történik, ha túlléped?

A túllépés nem büntetés, hanem státuszváltás — de azonnali teendőkkel:

• Már az a számla is ÁFA-s, amelyikkel átléped a határt — nem csak a következő.
• Be kell jelentkezned az ÁFA hatálya alá, és onnantól ÁFA-san számlázol, bevallasz, fizetsz.
• Az alanyi adómentesség a túllépés évét követő második naptári év végéig nem választható újra (Áfa tv. 191. §).

Ezért éri meg nem utólag, a könyvelőtől megtudni, hogy átcsúsztál — hanem előre látni, hogy közelítesz.

Hogyan tartsd kézben?

• Számold a keretet élőben. Ne év végén add össze a számláidat — minden kiállított számla után tudd, hol tartasz.
• Állíts be riasztási küszöböt. A bevett gyakorlat a 80%: ott még van mozgástered dönteni (árazás, ütemezés, ÁFA-körre felkészülés).
• Tervezz az utolsó negyedévre. Ha novemberben a keret 90%-án állsz, egy nagyobb decemberi számla átlökhet — néha jobb januárra ütemezni.

Mi számít bele a keretbe, és mi nem?

A keretbe az alanyi adómentesség hatálya alá tartozó, belföldi értékesítéseid ellenértéke számít bele. Néhány tétel viszont NEM:

• Tárgyi adómentes ügyletek. A humán-egészségügyi ellátás például az ügylet jellegénél fogva adómentes, és a keretbe nem számít bele.
• Tárgyi eszköz értékesítése bizonyos feltételekkel.
• Az EU-n kívüli megrendelőnek nyújtott szolgáltatás, ha a teljesítés helye nem belföld.

Ami viszont BELESZÁMÍT, és sokan meglepődnek rajta:

• a továbbszámlázott költség teljes összege (nem csak az árrés),
• a vevőnek kiszámlázott szállítási díj,
• az átvett előleg — a beérkezés napján, nem a teljesítéskor.

Az utolsó pont a legfontosabb: az ÁFA szempontjából is a pénzmozgás időzítése számít, ezért egy decemberi előleg már az adott év keretét fogyasztja.

Mi történik pontosan az átlépés napján?

Nem a következő hónaptól, nem a következő évtől: attól az ügylettől, amellyel a keretet átléped, ÁFA-körössé válsz.

Ez azt jelenti, hogy:

• Az átlépő ügyletet már ÁFÁ-san kell kezelni.
• Az adómentesség a naptári év végéig nem választható újra, és a következő évre is csak akkor, ha a feltételek teljesülnek.
• Rendszeres ÁFA-bevallási kötelezettséged keletkezik.
• Levonási jogod viszont keletkezik — a beszerzéseid ÁFÁ-ját ettől kezdve visszaigényelheted.

A legfájóbb következmény a szerződéseidnél jelentkezik: ha bruttó árban állapodtatok meg, az ÁFA a te terhedre megy. Ezért érdemes a szerződésekbe belefoglalni, mi történik ÁFA-kötelessé válás esetén.

Évközi kezdés: arányosítás

A 20 000 000 Ft-os keret a teljes, 12 hónapos naptári évre vonatkozik. Ha év közben kezded a vállalkozást, a keretet arányosítani kell a működés napjaira.

Egy szeptember 1-jén induló vállalkozásnál tehát nem a teljes keret áll rendelkezésre az adott évre, hanem annak nagyjából a harmada. Ez az egyik leggyakoribb hiba az első évben.

Közösségi ügyletek: az alanyi adómentesség nem véd meg

Az alanyi adómentesség a BELFÖLDI értékesítéseidre vonatkozik. Ha EU-s adóalanytól veszel igénybe szolgáltatást — például Meta- vagy Google-hirdetést —, akkor:

• közösségi adószámot kell kérned (alanyi adómentesként is),
• fordított adózással neked kell megfizetned a magyar ÁFÁ-t,
• de nem vonhatod le, mert nincs levonási jogod,
• be kell adnod az ÁFA-bevallást és az összesítő nyilatkozatot (A60).

Ez az egyik leggyakoribb, észrevétlen mulasztás a magyar egyéni vállalkozóknál.

Mikor NEM éri meg az alanyi adómentesség?

Ha a vevőid túlnyomórészt ÁFA-körös cégek, és jelentős, ÁFÁ-s beszerzéseid vannak, az adómentesség akár hátrány is lehet:

• a céges vevőd számára az ÁFA átfutó tétel — neki mindegy, hogy 27%-kal többet fizet, mert levonja,
• neked viszont a beszerzéseid ÁFÁ-ja beépül a költségedbe, mert nem vonhatod le.

Nagy beszerzési igényű, céges vevőkörrel dolgozó vállalkozásnál ezért az önkéntes ÁFA-kör választása lehet a kedvezőbb — ezt érdemes végigszámolni, mielőtt automatikusan az adómentességet választanád.

A Zappla az AAM-keretet minden kiállított számla (és nyugta) után automatikusan újraszámolja: a főképernyőn színkódolt sávon látod az állást (ez az ingyenes csomagban is jár), a beállított küszöbnél pedig a Pro csomag push- és e-mail-értesítést is küld. Évközi indulásnál az időarányos keretet is kezeli — így az a bizonyos „februári meglepetés” nálad nem történik meg.