A „KATA vagy átalány?” a magyar egyéni vállalkozók örök kérdése. A 2022-es KATA-szigorítás óta a válasz sokkal egyszerűbb, mint hinnéd — mert a KATA ma már csak egy jól körülhatárolt kör számára elérhető.
A KATA 2026-ban — kinek jár egyáltalán?
Az új KATA (2022. évi XIII. törvény) két kemény feltételhez kötött:
- Csak főfoglalkozású egyéni vállalkozó választhatja (munkaviszony mellett nem).
- Főszabály szerint csak magánszemélyeknek (lakosságnak) számlázhatsz — ha cégnek, egyéni vállalkozónak vagy más kifizetőnek állítasz ki számlát, elveszíted a KATA-alanyiságot (a taxis személyszállítás a kivétel).
Ha a vevőid között akár egyetlen cég is van, a KATA gyakorlatilag nem opció — és ezzel a kérdés el is dőlt.
Mennyibe kerül a KATA?
- Havi tételes adó: 50 000 Ft (választható magasabb ellátási alappal: 75 000 Ft/hó).
- Éves bevételi keret: 18 000 000 Ft — pontosabban havi 1 500 000 Ft, a KATA-s hónapok számával arányosítva.
- A keret fölötti bevételre 40% különadó jön a tételes adón felül.
A tételes adó kiváltja az SZJA-t, a TB-járulékot és a SZOCHO-t — bevallási teher szinte nulla.
Az átalányadó — a rugalmas alternatíva
Az átalányadónál a bevételed egy vélelmezett hányada (általános körben 55%-a) a jövedelem, és e után fizetsz SZJA-t (15%, éves 1 936 800 Ft jövedelemig mentesen), TB-járulékot (18,5%) és SZOCHO-t (13%) — főállásban a minimum-alapokkal. Cserébe:
- bárkinek számlázhatsz — cégnek, külföldre, lakosságnak,
- mellékállásban is választható,
- a plafon jóval magasabb: 38 736 000 Ft bevételig.
Melyik éri meg jobban?
Ökölszabályok 2026-ra:
- Csak lakossági vevők + főállás + stabil, magasabb bevétel → a KATA verhetetlenül egyszerű és olcsó: évi 600 000 Ft fix adó a keretig.
- Van (vagy lesz) céges vevőd → átalányadó. Nincs mérlegelés: a KATA kizárja a kifizetői bevételt.
- Alacsony vagy ingadozó bevétel főállásban → számolj! A KATA fix 50 000 Ft/hó akkor is megy, ha épp nincs bevételed; az átalánynál viszont a minimum-járulékok teszik ki a fix terhet. A töréspont a te számaidtól függ.
- Mellékállás → KATA nem választható, marad az átalány (ott viszont minimum-járulék sincs — csak a valós jövedelem után fizetsz).
Mire figyelj váltásnál?
- A KATA-ra év közben is be lehet jelentkezni, az átalányra jellemzően a tárgyévre (illetve induláskor) választasz — a váltások időzítése kötött, ezt egyeztesd könyvelővel.
- Váltás után a számláidon is változik a jelölés (a kisadózó státuszt a számlán fel kell tüntetni).
A kifizetői korlát — a KATA legfontosabb szűkítése
A 2022-es szabályok óta a kisadózó KIZÁRÓLAG magánszemélytől szerezhet bevételt. Ha kifizetőtől — vagyis cégtől, egyéni vállalkozótól, más adóalanytól — származik bevételed, a kisadózói jogállásod megszűnik.
Ez a szabály döntötte el a KATA sorsát a legtöbb szakmában. Aki cégeknek dolgozik — szoftverfejlesztő, tanácsadó, marketinges, mérnök, fuvarozó, biztonsági szolgáltató —, annak a KATA gyakorlatilag nem opció.
Akinek viszont magánszemélyek a vevői, ott a KATA továbbra is nagyon erős: fodrász, kozmetikus, személyi edző, masszőr, autószerelő magánügyfelekkel, oktató, egészségügyi szolgáltató.
A második korlát: a KATA csak főfoglalkozásúként választható. Heti 36 órát elérő munkaviszony mellett kizárt.
Konkrét számok három bevételi szinten
Az alábbi összehasonlítás általános tevékenységre, főfoglalkozású vállalkozóra, teljes adóévre vonatkozik.
| Éves bevétel | KATA éves tételes adó | Átalányadós jövedelem | Melyik jellemzően kedvezőbb? |
|---|---|---|---|
| 4 000 000 Ft | 600 000 Ft | 2 200 000 Ft | Átalányadó (az SZJA-mentes sáv miatt) |
| 8 000 000 Ft | 600 000 Ft | 4 400 000 Ft | Közel azonos — számold ki |
| 16 000 000 Ft | 600 000 Ft | 8 800 000 Ft | KATA (fix adó, növekvő bevétel) |
A logika egyszerű: a KATA FIX összeg, tehát a bevétel növekedésével arányaiban egyre olcsóbb. Az átalányadó viszont a bevétellel együtt nő — cserébe alacsony bevételnél az SZJA-mentes sáv miatt nagyon kedvező.
A fordulópont a tevékenységedtől és a bevételi profilodtól függ; a nyilvános kalkulátorban a saját számaiddal is lefuttathatod.
Mi történik, ha kiesel a KATÁ-ból?
A kisadózói jogállás megszűnése nem csak azt jelenti, hogy másképp adózol tovább — két további következménye is van:
1. Várakozási idő. A KATA megszűnése után nem lehet azonnal újra választani; a törvény várakozási időt ír elő.
2. Év közbeni váltás. A jogállás megszűnésének napjától a másik adózási mód szabályai szerint kell adóznod, és a bejelentéseket is meg kell tenni.
Ezért a kifizetői bevétel nem apró szabálysértés: egyetlen céges megrendelés több évre kihat.
A KATA-n túl: az IPA nem szűnik meg
Gyakori tévhit, hogy a KATA tételes adója mindent kivált. A valóság: kiváltja az SZJA-t, a TB-járulékot és a szochót — a helyi iparűzési adót NEM.
Kisadózóként az iparűzési adóra külön, kedvezményes adóalap-megállapítás is választható, és a bevallási határidő ugyanúgy a következő év május 31.
A Zapplában az adózási módodhoz igazodik a keret-figyelés: KATA-snál a 18 000 000 Ft-s (arányosított) keretet és a 40%-os különadó-küszöböt követi, átalányosnál a bevételi plafont és az SZJA-mentes sávot — és mindkettőnél időben szól, ha közelítesz a határhoz.
Ne maradj le az adóváltozásokról
Határidő-emlékeztető és a vállalkozókat érintő adóváltozások — havonta 1–2 levél, bármikor leiratkozhatsz.
