Az „egyéni vállalkozó vagy kft?” kérdésre nincs egyetlen jó válasz — de van egy jó sorrend, amiben végig kell gondolni. A legtöbben az adóterhet nézik először, holott az a harmadik legfontosabb szempont. Előtte két súlyosabb kérdés áll: mekkora kockázatot viselsz, és mennyit ér neked az adminisztrációra fordított idő.
1. Felelősség: a legfontosabb különbség
Egyéni vállalkozóként a TELJES magánvagyonoddal felelsz a vállalkozás tartozásaiért, kft.-ben viszont főszabály szerint csak a törzstőke erejéig. Ez nem jogi finomság, hanem a döntés gerince.
A gyakorlatban ez akkor válik élessé, ha:
- kárt okozhatsz az ügyfélnél (tervezés, kivitelezés, tanácsadás, egészségügy),
- készletet finanszírozol hitelből vagy szállítói tartozásból,
- alvállalkozókkal dolgozol, akikért helytállsz,
- hosszú távú szerződéseid vannak kötbérrel.
Ha a tevékenységed jellemzően „én dolgozom, számlázok, kifizetnek” — például szoftverfejlesztés, fordítás, oktatás, marketing —, a korlátozott felelősség előnye jórészt elméleti marad. Ilyenkor a felelősségbiztosítás olcsóbb és célzottabb védelem, mint egy cégforma.
Fontos árnyalat: a kft. korlátozott felelőssége nem abszolút. Az ügyvezető a saját vagyonával felel, ha a cég vagyonát rendeltetésellenesen használja, és a bank a hitelekhez jellemzően személyes kezességet kér. A „kft. mögé bújok” elképzelés ritkán működik úgy, ahogy elsőre hangzik.
2. Adminisztráció és költség
Az egyéni vállalkozás indítása ingyenes és percek alatt megvan, a kft.-é ügyvédi ellenjegyzést, tőkét és több hetes átfutást igényel.
| Egyéni vállalkozó | Kft. | |
|---|---|---|
| Alapítás | Ingyenes, online, azonnal | Ügyvédi ellenjegyzés, illeték, cégbírósági bejegyzés |
| Törzstőke | Nincs | 3 millió Ft (részben pénzbeli hozzájárulás) |
| Könyvelés | Egyszerűsített; átalányadóban akár önállóan is vihető | Kettős könyvvitel, könyvelő gyakorlatilag kötelező |
| Beszámoló | Nincs közzétételi kötelezettség | Éves beszámoló letétbe helyezése és közzététele |
| Havi könyvelési díj | Jellemzően alacsony vagy nulla | Érdemi állandó költség |
| Megszüntetés | Bejelentés | Végelszámolás, több hónap |
Az adminisztratív különbség éves szinten több százezer forintot és jelentős időt jelent. Ha a vállalkozásod árbevétele még kicsi, ez önmagában eldöntheti a kérdést.
3. Adóteher: nem az számít, mennyi az adó, hanem mennyi marad nálad
Az egyéni vállalkozó a vállalkozásból származó jövedelmét közvetlenül kiveheti, a kft. tagja viszont csak munkabérként vagy osztalékként juthat hozzá — és mindkettőnek külön közterhe van.
Átalányadózó egyéni vállalkozóként általános tevékenységnél a bevétel 55%-a a jövedelem, erre jön 15% SZJA, 18,5% TB-járulék és 13% szocho — és az éves 1 936 800 Ft jövedelemig SZJA sem terheli.
A kft. útja hosszabb: a társasági adó után az osztalékon SZJA és szociális hozzájárulási adó is van (utóbbi éves felső korláttal). Cserébe a kft. tényleges költséget számol el, és a jövedelem-kivétel időzíthető — az eredmény bent maradhat a cégben.
Ebből adódik a gyakorlati szabály:
- Alacsony-közepes bevétel, kevés költség, szolgáltatás → az egyéni vállalkozás átalányadóval jellemzően kedvezőbb.
- Magas költséghányad, nagy beszerzés, készlet, eszközpark → a tényleges költségelszámolás (akár egyéni vállalkozóként, akár kft.-ben) kerül előrébb.
- Ha nem veszed ki az eredményt, hanem visszaforgatod → a kft. javára billen a mérleg.
4. Amikor a piac dönt helyetted
Bizonyos megrendelői körök szerződéses vagy belső szabályzati okból csak társas vállalkozással kötnek szerződést. Nagyvállalati beszállítói rendszerekben, közbeszerzésben és bizonyos engedélyköteles tevékenységeknél ez visszatérő korlát. Ha a célpiacod ilyen, a kérdés eldőlt — érdemes ezt a szerződéskötés előtt tisztázni, nem utána.
5. A KATA külön szempont
Ha a KATÁ-ban gondolkodsz, az automatikusan kizárja a kft.-t: a kisadózó vállalkozók tételes adója 2022 óta KIZÁRÓLAG főfoglalkozású egyéni vállalkozóként választható. Emellett a kifizetőtől — vagyis cégtől — származó bevétel megszünteti a kisadózói jogállást, tehát a KATA gyakorlatilag a magánszemélyeknek dolgozó szakmákra maradt: fodrász, kozmetikus, szerelő, oktató, egészségügyi szolgáltató.
A havi 50 000 Ft tételes adó magas bevételnél arányaiban nagyon kedvező — de csak addig, amíg a feltételeknek megfelelsz.
6. Hogyan válts, ha rosszul döntöttél?
Az egyéni vállalkozásból kft.-be „átalakulni” nem lehet egy lépésben: a gyakorlatban kft.-t alapítasz, majd az egyéni vállalkozást megszünteted vagy szünetelteted. A folyamat során oda kell figyelni a szerződések átruházására, a NAV-bejelentésekre, az esetleges eszközátadás adóvonzatára és arra, hogy a számlázási sorszámozás és az adószám is változik.
Visszafelé — kft.-ből egyéni vállalkozásba — a végelszámolás miatt még lassabb az út. Ezért érdemes az induláskor nem a „végleges” formát keresni, hanem a jelenlegi kockázatodhoz és bevételedhez illőt: az egyéni vállalkozás könnyen indítható és könnyen bővíthető, a kft. viszont drágán visszafordítható.
Összefoglalva
Kezdd a felelősséggel: ha a tevékenységed valódi kárkockázatot hordoz, vagy a piacod megköveteli, a kft. mellett szólnak az érvek. Ha a munkád „szakértelmet adok el időért cserébe”, az egyéni vállalkozás átalányadóval jellemzően egyszerűbb és olcsóbb — és bármikor bővíthető, ha a helyzet változik.
Konkrét számpélda: mi marad nálad?
Nézzünk egy 12 millió forintos éves bevételt, általános tevékenységgel, jelentős költség nélkül.
Átalányadózó egyéni vállalkozóként a bevétel 55%-a, azaz 6 600 000 Ft a jövedelem. Ez után jön 15% SZJA (az éves 1 936 800 Ft feletti részre), 18,5% TB-járulék és 13% szocho. A maradék KÖZVETLENÜL a tiéd — nincs további kivét-lépés.
Kft.-ben ugyanez az összeg a cégnél keletkezik. Ahhoz, hogy hozzáférj, vagy munkabért veszel fel (ami után teljes bér-közteher jár), vagy osztalékot fizetsz (társasági adó UTÁN, majd az osztalékon SZJA és szocho). A két lépcső miatt a cégből kivett jövedelem effektív terhelése magasabb — cserébe a cégben maradó eredmény olcsóbban adózik.
Ebből a legfontosabb következtetés: ha a teljes eredményt kiveszed, az egyéni vállalkozás jellemzően kedvezőbb. Ha visszaforgatod, a kft.
Amit a döntés előtt érdemes leírni
Négy kérdés, amire konkrét választ kell adnod magadnak:
- Mekkora kárt okozhatok? Ha a válasz „több milliót”, a korlátozott felelősség reális szempont.
- Mennyi eredményt veszek ki? Ha a teljeset, az egyéni vállalkozás felé billen a mérleg.
- Ki a vevőm? Ha kizárólag olyan nagyvállalatok, amelyek csak társas vállalkozással szerződnek, a kérdés eldőlt.
- Mennyi időt szánok adminisztrációra? A kft. kettős könyvvitele nem opcionális.
A köztes út: egyéni cég és bt.
A két véglet között van harmadik lehetőség is. A betéti társaság alapítása olcsóbb, mint a kft.-é, és nem igényel törzstőkét — a beltag felelőssége viszont korlátlan, tehát a legfontosabb előny hiányzik.
A gyakorlatban ezért a bt. ritkán jó válasz: ha a felelősség számít, kft. kell; ha nem, akkor az egyéni vállalkozás egyszerűbb és olcsóbb.
A konkrét számokat érdemes végigszámolni a saját bevételeddel, mielőtt döntesz.
Ne maradj le az adóváltozásokról
Határidő-emlékeztető és a vállalkozókat érintő adóváltozások — havonta 1–2 levél, bármikor leiratkozhatsz.
